小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_北京pk赛车娱乐群

作者:张清芳 来源:茱莉戴克斯特 浏览: 【 】 发布时间:2020-11-29 12:21:12 评论数:

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第&#北京pk赛车官网视频直播21271;&#北京赛车90群二维码20140;赛车pk群二维码>北京pk赛车娱乐群一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,北京北京pk赛车官网视频直播;赛车90群二维码trong>北&北京赛车pk群二维码#20140;pk赛车娱乐群如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税北É北京赛车90群二维码40;pk赛$北京pk赛车官网视频直播北京赛车pk群二维码710;娱乐群转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税